OÜ vs FIE vs ettevõtluskonto – milline lahendus sobib sulle?
Kui ettevõte hakkab kasvama, jõuab varem või hiljem kätte hetk, kus tuleb otsustada: kas registreerida end käibemaksukohustuslaseks (KMKR) või mitte.
See otsus mõjutab otseselt sinu hinnastamist, rahavoogu ja konkurentsivõimet.
Mis on käibemaksukohustuslane?
Käibemaksukohustuslane on ettevõte, kes lisab oma müügihindadele käibemaksu ning arvestab riigile tasumisele kuuluva käibemaksu.
Eestis on üldine käibemaksumäär 22%.
See tähendab:
klient maksab sinu teenuse eest + KM
sina kogud KM-i ja deklareerid selle riigile
saad samas ka sisendkäibemaksu tagasi arvestada (ostudelt)
Millal peab end KMKR-iks registreerima?
Registreerimine on kohustuslik, kui ettevõtte maksustatav käive ületab:
40 000 € aastas
Oluline:
arvestatakse käivet mitte kasumit
piirmäära täitumist tuleb ise jälgida
registreerimine tuleb teha 3 tööpäeva jooksul pärast piiri ületamist
Kas KMKR-iks võib registreeruda vabatahtlikult?
Jah, võib.
Paljud ettevõtted teevad seda juba enne piiri täitumist.
Vabatahtliku registreerimise põhjused:
teed palju oste (saad KM tagasi)
sinu kliendid on ettevõtted (KM ei ole neile kulu)
soovid professionaalsemat kuvandit
plaanid kiiret kasvu
Millal EI tasu KMKR-iks hakata?
Kõigil ei ole kasulik käibemaksukohustuslaseks hakata.
Ei pruugi olla mõistlik, kui:
kliendid on eraisikud (hind muutub 22% kallimaks)
kulusid on vähe
käive on stabiilselt madal
tegutsed hobikorras või kõrvaltegevusena
Kuidas KM arvestus töötab?
Lihtsustatud loogika:
Müük: lisad 2% käibemaksu
Ostud: saad sisendkäibemaksu tagasi
Maksad riigile vahe
Näide:
Müük: 1000 € + 24% KM = 1240 €
Ostud: 300 € + 24% KM = 372 €
Riigile tasumisele kuuluv käibemaks:
240 € (kogutud müügilt)
miinus 72 € (sisendkäibemaks ostudelt)
= 168 € tasuda
KMKR registreerimise protsess
Registreerimine toimub Maksu- ja Tolliametis.
Sammud:
esitad avalduse e-MTAs
MTA hindab ettevõtte tegevust
saad KMKR numbri
hakkad esitama KM deklaratsioone
Millised kohustused kaasnevad?
Käibemaksukohustuslasena tuleb arvestada lisakohustustega:
igakuine või kvartaalne KM deklaratsioon
korrektne arvete vormistus
sisendkäibemaksu arvestus
täpsem raamatupidamine
Levinud vead KMKR-iks saamisel
registreeritakse liiga vara
ei arvestata hinnastamisel käibemaksu
unustatakse sisendkäibemaks
arvatakse, et KM on “lisaraha” ettevõttele
Kokkuvõte
Käibemaksukohustuslaseks registreerimine on oluline samm ettevõtte kasvufaasis. Õigel ajal tehtud otsus võib parandada rahavoogu ja muuta ettevõtte konkurentsivõimelisemaks, kuid valel ajal võib see vähendada kasumlikkust.
Kui sa pole kindel, kas KMKR-iks registreerimine on sinu ettevõttele kasulik, tasub enne otsust kindlasti konsulteerida raamatupidajaga.
